Un audit intern este un instrument cheie necesar oricărei organizații de succes. Ajută la analiza și evaluarea eficienței controalelor interne, politicilor, procedurilor și proceselor unei companii. De asemenea, servește ca mijloc critic pentru a identifica riscurile de afaceri și oportunitățile de îmbunătățire.
Responsabilitatea generală pentru audit revine de obicei conducerii superioare sau unui membru al consiliului de administrație, dar poate fi delegată altor membri ai organizației, în funcție de dimensiune și complexitate. De asemenea, ar trebui angajați auditori externi pentru a efectua o revizuire independentă a procesului, care ajută la asigurarea acurateței și imparțialității. Auditorii externi aleși sunt în general experti contabili care trebuie să aibă experiența și calificările relevante necesare pentru a produce situații financiare corecte.
Identificarea scopurilor și obiectivelor
Un audit intern este un proces critic pentru orice companie care caută să-și maximizeze succesul și eficiența. Pentru a realiza un audit intern eficient, este esențial să se identifice scopurile și obiectivele organizației. Acest lucru va ajuta să vă asigurați că auditul se concentrează pe domeniile de cea mai mare importanță, evitând în același timp timpul inutil petrecut pe sarcini cu relevanță mică sau deloc.
Pentru a începe identificarea scopurilor și obiectivelor, începeți prin a înțelege ceea ce organizația dvs. dorește să obțină în ceea ce privește creșterea și succesul. Luați în considerare atât obiectivele pe termen lung, cât și pe termen scurt pentru a evalua corect toate aspectele operațiunilor companiei dumneavoastră. În plus, este important să se ia în considerare modul în care diferitele departamente din cadrul afacerii pot contribui la atingerea acestor obiective. Odată ce ați identificat rolul fiecărui departament în obținerea succesului, puteți identifica obiective specifice în scopuri de audit.
Analiza proceselor de afaceri
Analiza proceselor de afaceri este o componentă importantă a efectuării unui audit intern într-o companie. Companiile trebuie să fie capabile să înțeleagă diferitele procese care sunt implicate în operațiunile lor și să identifice zonele de îmbunătățire sau potențiale riscuri. Analizând procesele de afaceri, companiile pot înțelege mai bine cum funcționează aceste procese, ce ar putea fi făcut mai eficient și cum să răspundă cel mai bine nevoilor clienților.
Primul pas în efectuarea unei analize a procesului de afaceri este identificarea proceselor care trebuie evaluate și determinarea domeniului auditului. Apoi, personalul care este familiarizat cu fiecare proces ar trebui să îl revizuiască critic și să documenteze orice domenii care au loc de îmbunătățire sau potențiali factori de risc. În plus, ar trebui să țină cont de feedback-ul clienților în timp ce revizuiesc procesul pentru a se asigura că nevoile clienților sunt satisfăcute în mod corespunzător.
Evaluarea zonelor de risc
Un audit intern este un proces important pentru orice afacere. Ajută la identificarea zonelor de risc care pot avea un impact asupra organizației și permite managementului să ia măsurile adecvate pentru a atenua aceste riscuri. Ar trebui efectuată o evaluare amănunțită a zonelor de risc pentru a se asigura că toate riscurile potențiale sunt identificate și abordate.
Primul pas în evaluarea zonelor de risc este analiza structurii și proceselor organizaționale. Aceasta include înțelegerea rolurilor și responsabilităților fiecărui departament, revizuirea fișelor posturilor individuale, analiza tranzacțiilor financiare, evaluarea sistemelor de control al stocurilor, revizuirea compromisurilor cost-beneficiu, evaluarea problemelor de conformitate cu legislația și evaluarea protocoalelor de securitate a informațiilor. Prin adoptarea unei abordări cuprinzătoare pentru înțelegerea operațiunilor companiei și a proceselor acesteia de gestionare a riscurilor potențiale, veți avea o idee mai bună despre domeniile care ar putea necesita o evaluare sau o atenție suplimentară. Odată ce ați identificat zonele de risc potențiale, este important să dezvoltați strategii pentru abordarea acestora.
Raportare și urmărire
Componenta de raportare a unui audit intern ar trebui să includă rapoarte detaliate la fiecare pas. Aceasta include o evaluare pre-audit care evidențiază orice domenii care necesită o evaluare suplimentară, precum și rapoarte de urmărire post-audit care detaliază orice neconformități sau discrepanțe constatate în timpul auditurilor. De asemenea, este important să se furnizeze descrieri detaliate ale oricăror acțiuni corective luate sau planificate pentru rezolvare, pentru a finaliza pe deplin ciclul de raportare asociat cu un audit intern.Urmărirea este la fel de importantă atunci când vine vorba de un sistem eficient de audit intern.
Odată finalizat, rezultatele auditului trebuie raportate direct conducerii, astfel încât orice acțiune necesară să poată fi luată rapid și eficient.